Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Нормируемые расходы на добровольное страхование работников проводки

Нормируемые расходы на добровольное страхование работников проводки

Автор: Ермошина Е. В комментируемом письме Минфин затронул тему учета в налоговых расходах затрат организации на добровольное медицинское страхование ДМС для случаев, когда застрахованные работники в период действия договора увольняются. Для начала напомним некоторые положения Налогового кодекса, регламентирующие порядок учета расходов на ДМС. Согласно п. Этой нормой определены условия, при соблюдении которых расходы будут признаваться при исчислении налога на прибыль:. Кроме того, не следует забывать и о преамбуле ст.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нормируемые расходы на добровольное страхование работников проводки

При расчёте налога на прибыль, некоторые расходы не могут полностью уменьшить налогооблагаемую базу. По таким расходам рассчитывается норма, в пределах которой они включаются в базу по налогу на прибыль и уменьшают её.

Такие расходы называются нормируемыми. К ним относятся:. Но относится это не ко всем видам рекламных затрат. Не нормируются для целей налогообложения расходы:. Если рекламные расходы возникли, а сумма выручки пока не известна, то списывать такие расходы нельзя.

Только после того как отчётный период по налогу на прибыль закончится, бухгалтер может их учесть. При этом сравниваются фактические расходы и те, которые подлежат нормированию.

Затраты в пределах нормы включаются в налоговую базу. Как поступить с расходами, которые произведены сверх норм? Налоговым периодом по налогу на прибыль согласно пункту 1 статьи НК РФ является календарный год. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Поэтому до окончания налогового периода расходы, не учтенные в одном отчетном периоде, можно признать в следующем отчетном периоде.

Согласно пункту 16 статьи НК РФ затраты на добровольное медицинское и пенсионное страхование, а также на личное страхование работников учитываются в налоговой базе в составе расходов на оплату труда. Взносы по добровольному страхованию включаются в расходы по договорам:. При определении суммы расходов на оплату труда в нее не включаются сами расходы на добровольное страхование, поименованные в п.

В целях исчисления налога на прибыль организации расходы на добровольное медицинское страхование работников признаются в размере, не превышающем 6 процентов от расходов на оплату труда. При определении суммы расходов на оплату труда в нее не включаются сами расходы на добровольное страхование, поименованные в пп. Также расходы на добровольное страхование работников от несчастных случаев в целях исчисления налога на прибыль в налоговую базу в текущем периоде могут включаться только в размере 15 рублей в год на одного застрахованного работника, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников.

Кроме фактически осуществленных расходов налогоплательщики могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на сумму начисленных резервов, например, по сомнительным долгам. Порядок учета таких расходов указан в статье НК РФ. Суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам учитываются в составе внереализационных расходов в последний день отчетного налогового периода, кроме расходов по формированию резервов по долгам организации, образовавшимся в связи с невыплатой процентов.

Начисления в резерв производятся после инвентаризации дебиторской задолженности в следующем порядке. В резерв включается:. Главой 25 НК РФ представительские расходы отнесены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подпункт 22 пункта 1 статьи НК РФ. Представительские расходы в течение отчетного налогового периода включаются в состав прочих расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный налоговый период.

Именно такое правило установлено абзацем 3 подпункта 22 пункта 1 статьи НК РФ. Налоговое законодательство запрещает учитывать в качестве представительских расходов расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Расходы и в бухгалтерском и в налоговом учете должны быть документально подтверждены. Представительские расходы в части превышения предельного размера, установленного НК РФ, относятся налогоплательщиком в состав расходов, не учитываемых при налогообложении пункт 42 статьи НК РФ.

Датой признания представительских расходов у налогоплательщиков, использующих метод начисления, в соответствии с пунктом 5 статьи НК РФ является дата утверждения авансового отчета. В соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ база для исчисления предельной суммы представительских расходов определяется налогоплательщиком, нарастающим итогом с начала налогового периода. На основании п. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда.

Из положений п. Возмещение таких расходов работодателем предполагает их первоначальную уплату работником за счет собственных средств. Рассмотрим расчет налога на прибыль с учетом представительских расходов, расходов на рекламу, резерва по сомнительным долгам и возмещения затрат работников по уплате процентов по займам на приобретение жилого помещения. Сотрудникам организации была начислена заработная плата в размере 14 руб.

Кроме того, организация оказала производственную услугу стороннему контрагенту стоимостью 35 рублей и затраты основного производства в размере руб.

Обратите внимание, что для нормируемых расходов на рекламу статья затрат должна иметь определенный вид:. Результат проведения документа:. С величины бухгалтерской прибыли сч. Сумма задолженности на конец февраля составила рублей. Сумма резерва превышающая эту норму, отражается как постоянная разница.

В текущем месяце прибыли не было, был начислен резерв по сомнительным долгам. Поэтому с величины бухгалтерского убытка рассчитывается условный доход:. Поскольку в январе был начислен налог на прибыль, который считается накопительным итогом, а в текущем месяце был отражён убыток, то величина начисленного налога сторнируется 2 первые проводки.

Поскольку налог на прибыль считается накопительным итогом, а величина резерва зависит от величины выручки, то при увеличении размера выручки пересчитывается максимальная величина принимаемых в НУ расходов. В бухгалтерском учёте весь резерв был создан в феврале:. В бухгалтерском учёте по 62 счёту задолженность в марте оставила 35 руб. А в налоговом учёте выручка в марте составляет 35 рублей и с неё увеличится размер резерва по налоговому учёту на величину:.

Рассмотрим, какие проводки сформировались при расчёте налога на прибыль и закрытии затратных счетов в марте:. Величина представительских расходов по данным БУ больше суммы расхода, принимаемой при расчёте налога на прибыль. Величина возмещения процентов работникам по данным БУ больше суммы НУ.

При создании резерва по сомнительным долгам в марте величина расхода в БУ меньше, чем в НУ. Третьей проводкой рассчитывается корректировка налога на прибыль постоянное налоговое обязательство :. Вход Регистрация. К списку материалов.

К ним относятся: расходы на добровольное страхование работников; расходы на капитальные вложения; нормы амортизации; расходы на НИОКР; представительские расходы; расходы на рекламу; расходы при реализации продукции СМИ и книжной продукции; расходы на приобретение права на земельные участки; расходы на формирование резервов по сомнительным долгам; расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию; расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов; расходы в виде процентов по долговым обязательствам; убыток от уступки права требования; расходы на формирование резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств.

Расходы на рекламу В п. Не нормируются для целей налогообложения расходы: на рекламные мероприятия через СМИ в том числе объявления в печати, по радио и телевидению и телекоммуникационные сети; световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов; участие в выставках, ярмарках, экспозициях; оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов; изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах работах, услугах , товарных знаках и знаках обслуживания или о самой организации; уценку товаров, полностью или частично потерявших свои качества при экспонировании.

Добровольное страхование работников Согласно пункту 16 статьи НК РФ затраты на добровольное медицинское и пенсионное страхование, а также на личное страхование работников учитываются в налоговой базе в составе расходов на оплату труда.

Взносы по добровольному страхованию включаются в расходы по договорам: долгосрочного страхования жизни, заключенным не менее чем на пять лет в течение пяти лет страховые выплаты не предусматриваются, за исключением случая смерти застрахованного лица ; негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, с выплатой пенсии до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет; добровольного пенсионного страхования, предусматривающего выплату пенсий пожизненно; добровольного личного страхования работников, заключенным на срок не менее одного года и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов; добровольного личного страхования на случай смерти или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.

Создание резерва по сомнительным долгам Кроме фактически осуществленных расходов налогоплательщики могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на сумму начисленных резервов, например, по сомнительным долгам. Сомнительная задолженность со сроком до 45 дней в формировании резерва не участвует. Представительские расходы Главой 25 НК РФ представительские расходы отнесены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подпункт 22 пункта 1 статьи НК РФ. Представительскими расходами являются: расходы на проведение официального приема завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах; транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и или заседания руководящего органа и обратно; буфетное обслуживание во время переговоров; оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

Перечень представительских расходов закрытый и расширению не подлежит. Проценты по заёмным средствам На основании п.

Для упрощения анализа все примеры будут рассмотрены без НДС. Далее рассчитанный налог распределяется по видам бюджета: В Федеральный бюджет: 22 р. В Региональный бюджет: 22 р. Постоянная разница составила 55 руб. Доля нормируемых расходов считается как: Выручка за первый квартал составила руб.

В бухгалтерском учёте весь резерв был создан в феврале: В бухгалтерском учёте по 62 счёту задолженность в марте оставила 35 руб. А в налоговом учёте выручка в марте составляет 35 рублей и с неё увеличится размер резерва по налоговому учёту на величину: 35 руб.

На не принимаемые расходы постоянная разница будет отнесена сумма руб. Рассмотрим, какие проводки сформировались при расчёте налога на прибыль и закрытии затратных счетов в марте: Величина представительских расходов по данным БУ больше суммы расхода, принимаемой при расчёте налога на прибыль. Аналогичная ситуация по величине расходов на рекламу. И рассчитывается, соответственно: 13 руб. Третьей проводкой рассчитывается корректировка налога на прибыль постоянное налоговое обязательство : 1 руб.

В первых двух проводках распределяем налог на прибыль по видам бюджета: 3 руб. В Федеральный бюджет: 1 руб. В Региональный бюджет: 1 руб. Последние материалы. Печать ценников и этикеток со скидкой для УТ 11 0 Расширенный подбор товаров в документы для УТ 11 0 УПД от поставщика: загрузка в 1С 0 Обработка загрузки данных из XML в 1С 0 Коллегам-программистам: продвижение ваших 1С-разработок 0 Комментарии 0.

Оставить комментарий. Для добавление комментария необходимо авторизоваться. Интересные материалы. Формирование заказов поставщикам на основе заказов покупателей в 1С 0 Настройка отчетов 1С 0 Заказы клиентов: оплата, отмена, закрытие 4 Подсистема учета ГСМ в 1С 0


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Нормируемые расходы

При расчёте налога на прибыль, некоторые расходы не могут полностью уменьшить налогооблагаемую базу. По таким расходам рассчитывается норма, в пределах которой они включаются в базу по налогу на прибыль и уменьшают её. Такие расходы называются нормируемыми. К ним относятся:.

Прикрепление членов семей сотрудников к программам добровольного медицинского страхования может производиться как за счет организации, так и за счет самого работника. Как же правильно оформить оплату расходов на добровольное медицинское страхование членов семей работников? Если организация в соответствии с проводимой кадровой политикой осуществляет оплату расходов на ДМС членов семьи работников за свой счет, то для оформления достаточно заявления работника и внутреннего нормативного документа приказа, положения о кадровой политике и т.

На основании действующего налогового законодательства, затраты на добровольное медицинское страхование ДМС учитываются при исчислении налога на прибыль при соблюдении ряда критериев п. Взносы на добровольное медстрахование учитываются при расчете налога на прибыль, даже если список застрахованных лиц подвергается изменениям в течение срока действия договора. У воленные и принятые на работу сотрудники могут отработать в учреждении меньше чем 1 год. Согласно п. ДМС учет ведется в соответствии с п.

Как учесть расходы на добровольное страхование

Добровольное имущественное страхование Добровольное личное страхование В соответствии со ст. На практике организации в основном заключают следующие виды договоров добровольного страхования: добровольного личного страхования; негосударственного пенсионного обеспечения. Порядок платежей по договорам добровольного и обязательного страхования различен. В отношении платежей по договорам добровольного страхования негосударственного пенсионного обеспечения в НК РФ установлены строгие условия и ограничения, при соблюдении которых данные платежи будут учитываться в целях налогообложения таблица 4. Одним из обязательных условий для всех видов добровольного страхования является наличие лицензий у страховых организаций и негосударственных пенсионных фондов на ведение соответствующих видов деятельности. В соответствии со ст. Нет, нельзя. При расчете налога на прибыль организация вправе учесть расходы на добровольное медицинское страхование только своих сотрудников абз. Возможно ли отражение расходов организации на строительство ТЦ с использованием счета 84 Вопрос Взносы страхователей по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов на оплату труда при соблюдении следующих условий в ст. Как квалифицировать эти расходы?

Нормируемые расходы на добровольное страхование работников проводки

Учет нормируемых расходов в ПП «1С: Бухгалтерия предприятия 8» ред. 2.0

В отличие от обязательного медицинского страхования ОМС , добровольное медицинское страхование ДМС зависит только от желания компании застраховать работников. Оно обеспечивает возможность получения гражданами дополнительных медицинских и сервисных услуг сверх тех, что установлены в программах ОМС. Работодателю, который обеспечивает свой персонал полисами ДМС, важно правильно организовать учет расходов на ДМС, избегая при этом налоговых рисков. ДМС является коммерческим видом страхования и основано не на принципе страховой солидарности, как ОМС, а на принципе страховой эквивалентности.

Расходы на добровольное страхование относятся к расходам по текущей деятельности.

При расчёте налога на прибыль, некоторые расходы не могут полностью уменьшить налогооблагаемую базу. По таким расходам рассчитывается норма, в пределах которой они включаются в базу по налогу на прибыль и уменьшают её. Такие расходы называются нормируемыми.

Оплата страховой премии налоговый учет

Нормируемые расходы на добровольное страхование работников проводки

Необходимо заключить договор Чтобы оформить на работников полис добровольного медицинского страхования, турфирме нужно заключить договор со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию п. Отметим, что такой договор можно заключить и в пользу родственников работников, бывших сотрудников, ушедших на пенсию, а также иных лиц п. Договор медицинского страхования считается заключенным с момента уплаты страховой премии или первого страхового взноса, если условиями договора не установлено иное п.

Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь , чтобы оставить комментарий. Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка УСН , вмененка ЕНВД , заработная плата и сотням других. Детально рассматриваются вопросы налоговой отчетности, как для организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения, так и для применяющих специальные режимы налогообложения. На портале можно скачать многочисленные документы: кодексы и законы РФ, письма и приказы минфина, письма и приказы минэкономразвития, постановления Правительства РФ, касающиеся предпринимательской деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения. Сайт www.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Нормируемые расходы в налоговом и бухгалтерском учете

Наша сегодняшняя статья посвящена учету расходов на добровольное личное страхование сотрудников. Согласно п. Расходы на добровольное личное страхование, в целях налогообложения прибыли, относятся к нормируемым расходам. В соответствии с тем же п. Причем, при расчете предельных размеров расходов, в расходы на оплату труда не включаются суммы платежей по договорам страхования. С законодательством все понятно. Осталось разобраться, как вышеназванные положения реализованы в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.

Таким образом, затраты на добровольное страхование работников можно Нормируемые расходы на добровольное страхование целесообразно.

Бухгалтерский учет сентября У нас частное охранное предприятие, общий режим налогообложения. Мы застраховали наших сотрудников охранников , т. Затраты на добровольное страхование работников предприятие может учесть при расчете налога на прибыль в качестве расходов на оплату труда, при условии, что договор страхования заключен с российской страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию, на срок не менее пяти лет. При этом такие затраты нормируются.

Бухгалтерский учет операций по договорам добровольного страхования

По общему правилу в бухучете все затраты признаются в том периоде, к которому они относятся, независимо от того, в какой момент были перечислены деньги контрагенту. Но поскольку обычно договоры страхования заключают на несколько месяцев или даже лет, страховые премии относятся сразу к нескольким отчетным периодам. Поэтому списывать их полностью в том месяце, когда начала действовать страховка, неправильно.

Как отразить страхование в бухучете имущества, сотрудников: проводки

В соответствии со ст. На практике организации в основном заключают следующие виды договоров добровольного страхования:. В отношении платежей по договорам добровольного страхования негосударственного пенсионного обеспечения в НК РФ установлены строгие условия и ограничения, при соблюдении которых данные платежи будут учитываться в целях налогообложения таблица 4.

Медицинское страхование сотрудников считается добровольным, если договоры страхования заключены по инициативе работодателя, а не в силу требований федерального закона, устанавливающего условия и порядок его осуществления п.

Если обязательства сторон по договору прекращены вследствие его аннулирования раньше срока, покупатель страховки вправе требовать от выгодоприобретателя провести пересмотр СП и перечислить ее часть обратно, опираясь при расчете на ее размер целиком и на срок действия соглашения за незавершенный период, начиная со дня прекращения и заканчивая днем окончания действия соглашения по полису. При написании заявления на возврат СП указывается, что страхователь хочет досрочно расторгнуть договор со страховой компанией. Такой случай подпадет под п. Если брать в пример страхование при выдаче кредита банком, то СП не вернется к заемщику в случае, когда он отказывается от страховки, не успев погасить кредит.

Нормируемые расходы на добровольное страхование работников проводки

1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Добровольное личное страхование сотрудников

Не все расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, принимаются в размере фактических затрат. Некоторые из них уменьшают налоговую базу только в пределах нормативов. Указанные выше расходы нормируются в соответствии с порядком, предусмотренным в НК. Существуют и отдельные виды затрат, учитываемые по нормативу, который устанавливается иными нормативными актами. Так, к примеру, в составе материальных расходов учитываются потери от недостачи и порчи при хранении и транспортировке МПЗ в пределах норм естественной убыли.

Оплата страховой премии налоговый учет

Норматива Актуален на Как учитывать понесенные расходы на страхование по договорам ОСАГО и КАСКО, какие нюансы налогового учета существуют у упрощенцев, какими проводками отразить возмещение от страховой компании, расскажем в статье. Отношения по страхованию имущества и риска ответственности страхователя регулируются Гражданским кодексом ст. Все владельцы транспортных средств обязаны страховать автомобиль ст. В случае причинения вреда имуществу или здоровью иного лица страховая компания возместит убытки в пределах установленного лимита.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть расходы на ДМС?
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://fair-lawyer.cyou