Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Налогообложение расходов на оплату труда

Налогообложение расходов на оплату труда

Книга освещает правовые основы трудовых отношений в частности, определяются различия по видам договоров с работниками - как россиянами, так и иностранцами , системы и формы оплаты труда. Отдельная глава посвящена расходам на оплату труда - что можно отнести к расходам на оплату труда, как их оформить, удержать и перечислить НДФЛ, как "отразить" материальную помощь и премии, удержать алименты. Большое внимание уделяется вопросам оплаты отпусков, порядку расчета пособий по временной нетрудоспособности, а также пенсионному и социальному страхованию работников, в том числе начислению пенсионных взносов на выплаты, которые не учитываются при расчете единого налога. Общая теория налогов и налогообложения - год В. Князев, Д.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учесть расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль

Главная страница. Экономика, труд, бухучет. Оплата питания работников: учет и налогообложение. Экономика, труд, бухучет Оплата питания работников: учет и налогообложение Добавить в избранное. Так, одной из составляющих создания комфортного климата является предоставление нанимателем социальных льгот, одной из которых является обеспечение питанием своих работников.

Учитывая, что есть категории работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, наниматель данных работников не только по желанию может обеспечить бесплатным питанием, но и в соответствии с законодательством должен выдавать некоторые продукты питания.

В каких случаях наниматель может обеспечивать питанием, а в каких должен выдавать продукты питания — об этом пойдет речь в данной статье. Обеспечение бесплатным питанием работников в качестве социальной льготы Социальный пакет, который предлагается работникам, наравне с некоторыми социальными льготами и гарантиями зачастую содержит также обеспечение работников горячими обедами или выдачей талонов на питание. Как правило, порядок обеспечения работников питанием прописывается в коллективном договоре.

Так, согласно ст. Пунктом 3 постановления Совета Министров от Вопросы порядка отражения в бухгалтерском учете и налогообложения оплаты питания работников в организации рассмотрим на конкретном примере. Пример 1 В соответствии с коллективным договором с января г. Ежедневно до В январе г. Количество работников — 5 человек.

За январь стоимость обедов для каждого работника составила руб. Иных доходов, не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, работники с начала года не получали. Для всех работников организация является местом основной работы.

Бухгалтерский учет Поскольку работники потребляют блюда не в кафе, а обеды доставляются в офис, по мнению автора, данные блюда в соответствии с частью третьей п. Для формирования полной информации о всех доходах работников, включая выплаты социального характера, стоимость выданного работникам питания целесообразно отражать через счета учета расчетов с работниками.

Поскольку обеспечение питанием не связано с расчетами по оплате труда, выдачу обедов целесообразно отражать по дебету сч. В соответствии с п. Согласно п. Перечень первичных учетных документов утвержден постановлением Совета Министров от Таким образом, согласно п. Рассмотрим налогообложение расходов организации по обеспечению работников горячим питанием. Пунктом 1 ст. Таким образом, стоимость полученных обедов для каждого работника является доходом, подлежащим налогообложению подоходным налогом.

Согласно подп. Таким образом, поскольку для всех работников организация является основным местом работы и иных доходов, не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, работники с начала года не получали, при исчислении подоходного налога возможно применить льготу, определенную подп. Таким образом, за январь г.

Под перечнем понимается Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в т. Производимые же за счет работников страховые взносы в ФСЗН отражаются по дебету сч. Таким образом, в данной ситуации стоимость бесплатно выданных обедов работникам не учитывается при исчислении налога на прибыль.

Также нужно иметь в виду, что, несмотря на то что стоимость самих обедов не учитывается при налогообложении налога на прибыль, страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные на стоимость таких обедов, отражаются в составе внереализационных расходов в соответствии с подп.

На основании изложенного стоимость выданных обедов не является объектом налогообложения НДС, и суммы входного НДС по приобретенным обедам к вычету в организации не принимаются. Аналогичными являются бухгалтерский учет и налогообложение выдаваемых работникам талонов на обеды в организациях общественного питания, выдачи работникам продуктов питания в качестве социальной льготы, а также приготовления горячих обедов для своих работников собственными силами предприятия.

В учете организации должны быть произведены следующие записи: Обеспечение работников молоком Согласно п. Так, работники, занятые на работах с вредными условиями труда, имеют право на оплату труда в повышенном размере, бесплатное обеспечение лечебно-профилактическим питанием, молоком или равноценными пищевыми продуктами, на оплачиваемые перерывы по условиям труда, сокращенный рабочий день, дополнительный отпуск, другие компенсации ст.

При этом согласно п. При решении вопросов бесплатного обеспечения работников молоком к работе с вредными веществами относится любая профессиональная деятельность, обусловливающая контакт работника с данными веществами, в т. На основании п. При этом работникам, выполняющим работы, дающие право на получение молока и находящимся в служебных командировках или при разъездном характере работы, выплачивается денежная компенсация на приобретение молока.

Работникам, контактирующим с неорганическими соединениями свинца, рекомендуется вместо молока выдавать в таком же количестве один из видов кисломолочных продуктов, получаемых сквашиванием молока заквасками кефир, ацидофилин, простокваша и др. Пример 2 По результатам проведенной в организации аттестации работники основного производства заняты на работах с вредными и или опасными условиями труда, и в соответствии с законодательством и коллективным договором им предусмотрена выдача 0,5 л молока в день.

Согласно учетной политике стоимость выданного работникам молока учитывается в составе условно-постоянных косвенных общепроизводственных затрат и включается в себестоимость реализованной продукции. Бухгалтерский учет Поскольку молоко приобретается организацией для последующей выдачи его работникам, в бухгалтерском учете в соответствии с п.

К прямым затратам относятся прямые материальные затраты, прямые затраты на оплату труда, прочие прямые затраты. В состав распределяемых переменных косвенных затрат включаются косвенные общепроизводственные затраты, величина которых зависит от объема производимой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг. Поскольку в данном примере согласно учетной политике стоимость выданного работникам молока учитывается в составе условно-постоянных косвенных общепроизводственных затрат и включается в себестоимость реализованной продукции, в бухгалтерском учете стоимость выданного молока будет отражаться согласно п.

При установлении в соответствии с законодательством предельных размеров или норм выплаты компенсаций освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы плательщика в пределах таких размеров или норм.

Таким образом, по мнению автора, поскольку выдача молока является компенсацией за работу во вредных условиях и предусмотрена ТК, который относится к законодательным актам ст. НДС Как отмечалось выше, на основании подп.

Поскольку выдача молока является производственными затратами предприятия, нормы подп. Таким образом, входной НДС по приобретенному молоку для выдачи работникам принимается к вычету при условии подписания организацией, производящей выдачу этого молока, в установленном порядке ЭСЧФ, выставленного продавцом молока, электронной цифровой подписью. В учете организации должны быть произведены следующие записи: Наталья Борисенко , аудитор.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Расходы на питание работников - учет и налогообложение

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, при определении налоговой базы учитывают расходы, перечень которых предусмотрен нормами главы В этот перечень включены расходы на оплату труда и выплату пособий по временной нетрудоспособности. О порядке учета таких расходов при УСН и пойдет речь в настоящем материале.

Как учитываются в целях налога на прибыль расходы на дополнительные оплачиваемые отпуска? Можно ли включить премии к отпуску в базу по налогу на прибыль? Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение путевок для работников и их детей?

Специалист по гражданскому и налоговому праву. Родился 29 апреля г. Окончил МГЮА в г. В годы учебы работал юристом в ЗАО "Интерпромторг", заместителем председателя Некоммерческого регионального фонда помощи инвалидам, после окончания вуза работал юристом в АКГ "Интерэкспертиза". Имеет ряд публикаций в юридических журналах.

Вы точно человек?

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. Состав этих расходов определяется в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ подп. Напомним, что глава 25 Налогового кодекса РФ разрешает включать в состав расходов на оплату труда: — любые начисления работникам в денежной и натуральной форме, в том числе стимулирующие, компенсационные, поощрительные; — расходы, которые связаны с содержанием работников. Включение этих затрат в состав расходов разрешено при условии, что указанные начисления и расходы предусмотрены нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами. Кроме того, к расходам на оплату труда относятся платежи по договорам добровольного и обязательного страхования работников негосударственное пенсионное страхование, добровольное медицинское страхование и т. Учтите, что расходы на добровольное страхование работников можно учесть при расчете единого налога только в пределах норм, которые установлены пунктом 16 статьи Налогового кодекса РФ. Помимо этого нужно помнить, что часть выплат работникам нельзя отнести к расходам на оплату труда. При этом расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения подп. Так как все организации предприниматели , применяющие упрощенный метод налогообложения, используют кассовый метод признания доходов и расходов ст.

Налогообложение расходов на оплату труда

Выплаты к отпуску: нюансы налогообложения

Главная страница. Экономика, труд, бухучет. Оплата питания работников: учет и налогообложение. Экономика, труд, бухучет Оплата питания работников: учет и налогообложение

Согласно ст. Это значит, что иные затраты, которые прямо не перечислены в указанной статье, но связаны с оплатой труда работников и предусмотрены трудовым и или коллективным договором, организация может учесть в целях налогообложения прибыли п.

Формы и системы оплаты труда. Учет расчетов по оплате труда. Основная и дополнительная заработная плата.

Расчеты с работниками по оплате труда и отпусков и налогообложение выплат

Налогообложение расходов на оплату труда

Компания планирует организовать питание сотрудников. Цели использования денежных средств застройщиков с 1 июля Пособия по беременности и родам. НДС к вычету при строительстве.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение и безвозвратные потери

Рассмотрим особенности начисления работникам банков заработной платы, премий, отпускных, удержания и возврата налога на доходы физических лиц с данных выплат, уплаты взносов на обязательное страхование. Каким образом осуществлять учет расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль и документировать данные операции? Как производить удержания из выплат работникам? При рассмотрении трудовых обязанностей работников банка и связанных с их исполнением выплат, а также порядка налогообложения этих выплат выстраивается система, включающая в себя несколько параметров. Так, каждый вид выплаты осуществляется на основании подтверждающих документов, имеет свой источник выплаты и срок, включается полностью или частично в расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, облагается НДФЛ, служит базой для уплаты взносов на обязательное страхование, которые, в свою очередь, имеют сроки уплаты в бюджет фонды. Для каждого вида выплат, производимых работникам банка, можно составить такую полную характеристику, чтобы избежать ошибок в бухгалтерском и налоговом учете.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Налогообложение при предоставлении бесплатного питания

Программы ДМС и страховые взносы могут быть самыми разнообразными:. Существенные условия договора добровольного личного страхования установлены ст. Согласно абз. Согласно п. Договор ДМС заключен Смешанный договор. Увольнение работников.

Налогообложение фонда оплаты труда на предприятии, порядок расчета и Очень важно в данный фонд внести все расходы, связанные с выплатой.

Программы ДМС и страховые взносы могут быть самыми разнообразными:. Существенные условия договора добровольного личного страхования установлены ст. Согласно абз.

Вопросы по бухгалтерскому учету: - Общие вопросы - Полномочия государственных органов по регулированию бухгалтерского учета - Организация учета, учетная политика - Первичный учет - Оценка и инвентаризация. Счета бухгалтерского учета: - Основные средства, вложения во внеоборотные активы - Доходные вложения в материальные ценности - Нематериальные активы, амортизация нематериальных активов - Производственные запасы. Готовая продукция, товары - Затраты на производство - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о денежных средствах - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о капитале - Продажи реализация продукции, работ, услуг - Прочие доходы и расходы - Недостачи и потери от порчи ценностей - Резервы предстоящих расходов - Расходы будущих периодов - Доходы будущих периодов - Прибыли и убытки - Забалансовые счета.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Наталия Ефимова.

Заработная плата, или оплата труда работника, представляет собой вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие надбавки. Компенсационные выплаты - это доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных условий, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, иные выплаты компенсационного характера.

Вопрос: На основании п. Несмотря на отсутствие изменений указанной нормы, УФНС настаивает, что налоговые обязательства Предприятия должны быть изменены, в части исключения из состава расходов на оплату труда по налогу на прибыль, районного коэффициента, так как Постановлением Правительства РФ от УФНС, ссылаясь на ст. Считаем, что в соответствии с ч. Здесь имеются в виду как расходы по коэффициенту, установленному на федеральном уровне, так и расходы в связи с установлением повышенного размера коэффициента на уровнях субъекта РФ и муниципальных образований.

Налогообложение расходов на оплату труда

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Расходы налогоплательщика, осуществленные им в пользу работника в выходные и нерабочие праздничные дни могут учитываться для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда. При этом привлечение сотрудника к работе в выходные или нерабочие праздничные дни должно производиться в соответствии с трудовым законодательством письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 16 ноября г. Как отметило ведомство, в вышеуказанные расходы налогоплательщика на оплату труда могут включаться любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, надбавки и стимулирующие выплаты, компенсационные суммы, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты. А также расходы, связанные с содержанием этих работников, которые предусмотрены нормами законодательства, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами ст. Финансисты отметили, что оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни регулируется ст.

Таковыми могут быть премии и надбавки, оплата питания и обучения работников, компенсации за проезд работников на городском транспорте и пользование личным имуществом, оплата стоимости жилья и разговоров по мобильным телефонам, а также многое другое. Другие виды поощрений работников за добросовестный труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также иными локальными актами. Для работников бюджетных организаций рекомендации по установлению систем оплаты труда, в том числе премий и надбавок, ежегодно разрабатываются Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений, которые учитываются Правительством РФ, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления при определении объемов финансирования бюджетных организаций. Согласно ст.

Комментариев: 8
  1. denivil

    Прошу прощения, что я вмешиваюсь, но, по-моему, эта тема уже не актуальна.

  2. Викентий

    Да, действительно. Так бывает. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  3. pareszo

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - очень занят. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение.

  4. Тит

    уже видел, чото не понравился, воздержусь

  5. pocircglobob

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - опаздываю на встречу. Но вернусь - обязательно напишу что я думаю по этому вопросу.

  6. Гремислав

    Поздравляю, отличное сообщение

  7. Мина

    Конечно. Я присоединяюсь ко всему выше сказанному. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  8. Ростислава

    Вы еще 18 век вспомните

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://fair-lawyer.cyou