Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Доставка до места командировки служебным транспортом

Доставка до места командировки служебным транспортом

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Республики Беларусь от 30 июля г. Министерством труда и социальной защиты принято постановление от 30 июля г. Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 19 октября г.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Служебная командировка водителя

Служебной командировкой, как известно, является поездка работника по распоряжению работодателя на определённый срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст.

Работодатель, направляя сотрудника в служебную командировку, обязан возместить ему:. Состав расходов, как видно, не является исчерпывающим, а значит, в структуре командировочных расходов работника могут быть учтены и иные виды расходов, связанных со служебной поездкой. ТК РФ ст. Причём такое решение в обязательном порядке закрепляется организацией либо в коллективном договоре, либо в ином её локальном нормативном документе, например в положении о командировках.

Обязав работодателя возмещать расходы по проезду, трудовое право не ограничивает работодателя в выборе транспорта, которым сотрудник будет добираться до места командирования и обратно к месту работы. Следовательно, командированный сотрудник может для этих целей воспользоваться транспортом общего назначения, личным или служебным. Такое пожелание вполне уместно зафиксировать в приказе о направлении работника в служебную командировку.

При желании можно указать и тариф оплачиваемого класса. И если в организации имеется служебный транспорт, то ничто не мешает работодателю принять решение о том, что в командировку работник отправится на служебном автомобиле. Напомним, что сегодня при командировании сотрудников работодатели руководствуются Положением об особенностях направления работников в служебные командировки утв.

В вышеупомянутом положении предусмотрено возмещение расходов по проезду транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населённого пункта, при наличии документов билетов , подтверждающих эти расходы, а также оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей п.

Расходов, связанных с эксплуатацией и обслуживанием служебного автомобиля во время поездки командированного, в этом перечне нет. Однако по своему экономическому содержанию они всё же могут быть отнесены к командировочным расходам, так как связаны с проездом работника к месту командировки и обратно. Служебный автомобиль к транспорту общего пользования не относится, поэтому вместо оплаты стоимости проезда сотруднику, направляемому в командировку на служебной машине, выдают необходимый запас топлива.

Если этого запаса недостаточно, то командируемому выдаются денежные средства под отчёт на приобретение топлива и иных материалов, связанных с эксплуатацией автомобиля в пути. Длительность командировки определяется с учётом нахождения в пути служебного автомобиля. Этот срок, в свою очередь, определяется внутренними документами, разработанными с учётом требований техники безопасности. Автотранспортная организация согласно пункту 63 правил должна доставить грузы по назначению в междугородном сообщении из расчёта одни сутки на каждые км расстояния перевозки.

По распоряжению руководителя организации командируемому работнику выдаётся аванс на командировочные расходы. При расчёте его помимо суточных и расходов по найму жилого помещения учитываются и ориентировочные затраты по эксплуатации и обслуживанию автомобиля во время поездки: оплата горюче-смазочных материалов, плата за автостоянки, различные сборы. Не следует забывать о возможности поломки автомобиля в пути. Поэтому желательно учесть в авансе некоторую сумму на мелкий ремонт и приобретение запасных частей.

Работник организации на служебном автомобиле направляется в командировку с 26 мая по 4 июня года. Расстояние до места назначения — чуть более км. Коллективным договором установлен размер суточных при командировках руб. Установленная норма расхода топлива в организации на автомобиль — 23 л на км.

При расчёте аванса закладывается стоимость 1 л топлива 35 руб. Два дня необходимы работнику для решения производственной задачи. С учётом этого была составлена смета расходов и работнику был выдан аванс 47 руб. По отметкам в командировочном удостоверении определяется фактическое время пребывания сотрудника в командировке.

С 1 января года требование о применении унифицированных форм при составлении первичных учётных документов в Федеральном законе от Рассматривая же вопрос об оформлении первичных документов при направлении работника в служебную командировку, чиновники отметили, что соответствующие документы должны быть составлены по формам, утверждённым постановлением Госкомстата России от Данным же постановлением утверждены следующие документы, касающиеся командировок:.

Несколько позднее Роструд в письме от Водителю служебного автомобиля кроме командировочного удостоверения выдаётся путевой лист. Напомним, что путевой лист в соответствии с пунктом 14 статьи 2 Федерального закона от Самостоятельно разработанная форма путевого листа должна содержать реквизиты, приведённые в пункте 3 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов утв.

Отсутствие хотя бы одного из них, как и возможные ошибки и неточности при заполнении реквизитов унифицированной формы путёвки, могут привести к конфликту с налоговиками. В наименовании путевого листа указывается тип транспортного средства, на которое он оформляется. Номер путевого листа указывается в заголовочной части в хронологическом порядке в соответствии с принятой владельцем транспортного средства системой нумерации.

Также в заголовочной части путевого листа проставляются печать или штамп организации — собственника автомобиля. Путевой лист выписывается на весь срок командировки, поэтому в нём следует указать даты начала и окончания командировки. Если собственником владельцем автомобиля является юридическое лицо, то по соответствующей позиции следует указать его наименование, организационно-правовую форму, местонахождение и номер телефона.

Если же автомобиль принадлежит индивидуальному предпринимателю, то указываются его фамилия, имя, отчество, почтовый адрес и номер телефона. Сведения о водителе включают в себя фамилию, имя и отчество водителя, а также дату число, месяц, год и время часы, минуты проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя. Данные о прохождении таких осмотров предоставляются медицинским работником, проводившим соответствующий осмотр, и заверяются его штампом и подписью с указанием фамилии, имени и отчества.

На основании путевых листов, подтверждающих обоснованность пробега, списываются расходы на ГСМ по кассовым чекам, талонам или другим документам. В бухгалтерском учёте списание ГСМ производится на основании данных о фактическом расходе топлива. Расход определяется исходя из пробега автомобиля, который указывается в путевом листе.

В организации должен существовать распорядительный документ, утверждающий нормы расхода топлива для каждой марки и модификации автомобиля. Возможно использование фактических показателей израсходованных ГСМ, если таковые определены документом.

Оборотная сторона путевого листа содержит раздел, предназначенный для отражения информации о маршруте следования автомобиля. Заполняется этот раздел во всех пунктах следования автомобиля. К авансовому отчёту прилагаются:. Упомянутый пункт 26 положения по командировкам предписывает сотруднику представить в письменной форме отчёт о выполненной работе в командировке, согласованный с руководителем структурного подразделения работодателя.

Если к документам, приложенным к авансовому отчёту, которые подтверждают осуществлённые в командировке расходы, замечаний нет, то авансовый отчёт принимается к бухгалтерскому учёту в момент утверждения отчёта. Затраты на командировки, непосредственно связанные с производством и реализацией продукции работ, услуг , являются расходами по обычным видам деятельности п.

После чего израсховованное топливо списывается на счета затрат. Для расширения рынка сбыта производимой продукции организация принимает участие в выставке, проводимой в другом городе с 27 по 30 мая года. Расстояние до города — около км.

Представляемая экспозиция доставляется служебной автомашиной. Работник в соответствии с приказом направлен в командировку с 26 по 31 мая. Работнику выдан аванс в сумме 21 руб. По возвращении из командировки работник представил 2 июня авансовый отчёт, приложив к нему следующие подтверждающие понесённые расходы документы:.

Общая сумма командировочных расходов составила 20 руб. На эту сумму утверждён и авансовый отчёт. Неиспользованная сумма аванса — руб. Довольно часто служебный автомобиль используется для доставки приобретённых в другом населённом пункте РФ материально-производственных запасов в том числе и товаров. В этом случае командировочные расходы относятся к затратам по доставке МПЗ.

А они, как известно, являются составной частью фактической себестоимости приобретённых МПЗ п. Поэтому в бухгалтерском учёте необходимо произвести следующую запись:. Если же служебный автомобиль используется для доставки приобретаемого в другом городе РФ основного средства, то командировочные расходы классифицируются как иные затраты, непосредственно связанные с приобретением объекта.

Поэтому они включаются в первоначальную стоимость п. Водитель направлен в командировку с 12 по 15 мая года для доставки объекта основного средства, стоимость которого 80 руб. По возвращении из командировки им представлен 16 мая авансовый отчёт на сумму 17 руб. В отчётной сумме учтён и НДС, выделенный отдельной строкой в квитанции за проживание в гостинице и в чеках ККМ на приобретении топлива, — ,05 руб. Основное средство введено в эксплуатацию 31 мая. При приобретении ГСМ за наличный расчёт в чеке на оплату топлива в настоящее время в боьшинстве случаев указывается сумма НДС.

Финансисты с начала действия главы 21 НК РФ высказывают мнение о невозможности принятия к вычету выделенной в чеке ККМ суммы налога на добавленную стоимость из-за отсутствия счёта-фактуры письмо Минфина России от Конституционный суд РФ ещё в середине нулевых годов указал, что счёт-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Налоговые вычеты могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату определение КС РФ от Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг , и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, предъявленных налогоплательщику после принятия на учёт товаров работ, услуг , с учётом особенностей, предусмотренных статьёй НК РФ, и при наличии соответствующих первичных документов п.

Согласно пункту 7 статьи НК РФ при реализации товаров за наличный расчёт организациями предприятиями и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, определённые пунктами 3 и 4 этой статьи, по оформлению расчётных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

В спорный налоговый период предпринимателем на автозаправочных станциях, осуществляющих розничную торговлю для населения, приобретался бензин, оплата которого производилась, включая НДС, наличными денежными средствами и подтверждена выданными продавцом кассовыми чеками.

Бензин использовался предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности, то есть для операций, признаваемых объектом обложения НДС. Доказательств использования бензина для иных целей инспекцией не представлено. Таким образом, отказ предпринимателю в получении налогового вычета по налогу на добавленную стоимость нельзя признать правомерным. Правомерными признаны действия налогоплательщиков, принявших к вычету НДС, выделенный в кассовом чеке при приобретении бензина за наличный расчёт, при отсутствии счёта-фактуры, и в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от Для принятия к вычету суммы НДС за проживание в гостинице необходимо выделение отдельной строкой суммы налога в выданном при оплате услуг по проживанию бланке строгой отчётности.

Заполненные в установленном порядке бланки строгой отчётности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включённые им в отчёт о служебной командировке, в этом случае регистрируются в книге покупок п. Расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, наём жилого помещения и суточные в силу подпункта 12 пункта 1 статьи НК РФ включаются в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Согласно пункту 1 статьи НК РФ для целей налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты, осуществлённые понесённые налогоплательщиком.

При этом под документально подтверждёнными расходами понимаются затраты, подтверждённые документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведённые расходы, в том числе приказом о командировке, проездными документами, отчётом о выполненной работе в соответствии с договором.

Расходами признаются любые затраты, при условии что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Исходя из этой нормы все документы о фактически произведённых расходах командированного должны быть оформлены надлежащим образом. Используемый метод признания доходов и расходов в налоговом учёте влияет на момент учёта рассматриваемых расходов.

Так, при использовании метода начисления затраты на командировки признаются в том отчётном налоговом периоде, в котором утверждён авансовый отчёт подп. При использовании же кассового метода утверждения авансового отчёта недостаточно для учёта командировочных в расходах, уменьшающих полученные доходы.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Выплата суточных в иностранной валюте при служебной командировке

Что такое служебная командировка, кого можно, а кого нельзя туда направлять? Может ли работник отказаться от командировки и при каких обстоятельствах? Как правильно оформить направление в командировку, чем ограничены ее сроки и как можно их продлить? Как правильно заполнить авансовый отчет? Однако ни один из названных документов не дает определения этому понятию.

Главная страница. Экономика, труд, бухучет.

Что такое служебная командировка, кого можно, а кого нельзя туда направлять? Может ли работник отказаться от командировки и при каких обстоятельствах? Как правильно оформить направление в командировку, чем ограничены ее сроки и как можно их продлить? Как правильно заполнить авансовый отчет?

Использование такси в командировке. Как обосновать расходы?

Правительство РФ в очередной раз внесло изменения в Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное Постановлением Правительства РФ от Поправки вступили в силу 8 августа г. В абзаце 2 п. На практике оно оформляется в виде приказа о направлении работника в командировку пример 1 , который всегда издается работодателем только в письменной форме. То есть поправки носят скорее технический характер. Начиная с 8 августа г. Другие командировочные документы командировочное удостоверение, служебное задание, журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации в настоящее время могут оформляться по усмотрению работодателя в частности, если это предусмотрено в локальном нормативном акте ЛНА например, в Положении о служебных командировках работников [3].

Доставка до места командировки служебным транспортом

Командировка работника на автотранспорте. Как учесть расходы

В Минтруда и соцзащиты 9 апреля состоялась онлайн-конференция, посвященная вопросам применения норм Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утв. Размеры возмещения расходов при командировках в пределах РБ и за границу определены соответственно приложениями 1 и 2 к Положению. Нормы Положения применяются с 23 марта в отношении работников, направленных в служебные командировки, начиная с этой даты. Поскольку на начало срока командирования действовали нормы Инструкции о порядке и условиях предоставления гарантий и компенсаций при служебных командировках за границу, утв.

Что такое служебная командировка, кого можно, а кого нельзя туда направлять?

Использование транспорта в служебной командировке — это мобильность передвижения и оперативность выполнения поставленных перед сотрудником задач. Рассмотрим подробно, как происходит в командировке оплата такси или возмещение эксплуатации собственного автотранспорта. Трудовое законодательство предусматривает возмещение расходов, понесенных работником в служебной командировке ст. Использование собственного автомобиля в командировке — не исключение ст.

Порядок и размеры возмещения расходов, гарантии и компенсации при служебных командировках

Доставка до места командировки служебным транспортом

Орлова , зам. Встречаются случаи, когда отдельные виды командировочных расходов становятся причиной внутренних конфликтов, возникающих между сотрудниками и бухгалтерией организации, причем по причинам, не всегда зависящим от бухгалтерии и вызванным, как показывает практика, чисто управленческими недоработками, касающимися разработки таких локальных документов, как корпоративная политика организации, одним из приложений которой являются положение о порядке и размерах возмещения командировочных расходов сотрудников, правила внутреннего трудового распорядка, положение о вознаграждениях и компенсациях, выплачиваемых членам совета директоров организации. Правила внутреннего трудового распорядка бывают утверждены далеко не во всех организациях. Но если они и имеются, то нередко составлены формально, без учета, например, времени командировки, приходящегося на выходные и праздничные дни.

Подписчики этой рассылки получают уведомления о выходах новых номеров журнала, о новых запланированных прямых телефонных линиях, о выходе наших новых проектов и начале очередной подписной кампании. Средняя периодичность рассылки 2—3 раза в месяц. Статьей 91 ТК определено, что служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в другую местность для выполнения служебного задания вне места его постоянной работы. При этом не считаются служебными командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или носит разъездной либо подвижной характер, а также в пределах населенного пункта, где располагается наниматель. В соответствии со ст. Средний заработок, сохраняемый за работниками за время служебной командировки, рассчитывается в порядке, предусмотренном ст.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Командировки сотрудников организации: как без налоговых рисков учесть отдельные расходы*1

Нередко организации направляют сотрудников в командировки на служебном транспорте. Как правильно учесть расходы на топливо, приобретенное во время командировки по России и за рубежом? Этому вопросу посвящена данная статья. Согласно ст. Поэтому не являются служебными командировками поездки, к примеру, водителей транспортных организаций, осуществляющих грузовые и пассажирские перевозки. Когда сотрудник едет в командировку, ему возмещаются расходы по проезду, по найму жилого помещения, а также дополнительные расходы, связанные с его проживанием вне места постоянного жительства суточные , и иные расходы, произведенные с разрешения или ведома работодателя. Об этом сказано в ст. Следует отметить, что оплата стоимости приобретенного во время командировки топлива этим документом не предусмотрена.

Что такое служебная командировка, кого можно, а кого нельзя туда направлять? Доставка сотрудников на работу; Приказ о командировке; Доставляем А если общественный транспорт вообще не ходит до места службы?.

Частью первой ст. К таким расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения и прочие расходы. Порядок возмещения таких расходов при направлении работников в командировку в пределах Украины имеет свои особенности, подробно о которых расскажем в этой статье. В общем случае перечень командировочных расходов, которые разрешается возмещать работникам,состоит из:. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах;.

Служебная командировка: учет расходов на проезд

Валентина Верхогляд. Обычно для этого предприятие разрабатывает внутренний документ — Положение об организации служебных командировок по Украине и за границу далее — Положение. При составлении своего Положения предприятие обязано учесть нормы пп. Данная Инструкция, хотя и обязательна только для бюджетных организаций, все же содержит ряд правил, без соблюдения которых любая служебная командировка невозможна.

Если такие перевозки относятся к лицензируемому виду деятельности, то возмещение расходов регулируется нормами главы 7 Положения, а при направлении в служебную командировку таких водителей для собственных нужд организации — общими нормами документа. Международная автомобильная перевозка для собственных нужд — перевозка, которая носит вспомогательный характер по отношению к основным видам деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя. Для целей Положения вспомогательный характер носит международная перевозка в случае, если она не относится к лицензируемым видам деятельности. Таким образом, если служебная командировка соответствует лицензируемому виду деятельности, водителю за все время нахождения в ней, включая время пребывания в пути, возмещаются расходы по найму жилого помещения и суточные за каждые сутки — в виде общей выплаты без представления подтверждающих документов.

Надобность в командировках возникает практически в каждой организации, и зачастую наниматели отправляют работника в командировку на автомобиле.

Алгоритм действий нанимателя при направлении работника в служебную командировку. Служебные командировки в пределах Республики Беларусь. Документальное оформление направления работников в служебную командировку. Расходы за проживание вне места жительства пребывания суточные. Служебные командировки за пределы Республики Беларусь.

Доставка до места командировки служебным транспортом

Главная - Глава Понятие служебной командировки Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. Гарантии при направлении работников в служебные командировки При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Статья

Служебной командировкой, как известно, является поездка работника по распоряжению работодателя на определённый срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст. Работодатель, направляя сотрудника в служебную командировку, обязан возместить ему:. Состав расходов, как видно, не является исчерпывающим, а значит, в структуре командировочных расходов работника могут быть учтены и иные виды расходов, связанных со служебной поездкой. ТК РФ ст.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировочные #FactorAcademy#ШпаргалкаБухгалтера
Комментариев: 8
  1. Ева

    И что же?

  2. Кларисса

    А что все молчат ? Лично у меня эта заметка вызвала бурю эмоций… Давайте поговорим.

  3. Олимпиада

    Весьма ценная фраза

  4. Велимир

    Проверьте ваш сайт, т.к. инфа достаточна актуальна для меня =)

  5. choraco

    Пожалуйста, поподробнее

  6. trucinra

    очень даже реально

  7. plicistrig

    спасио за актуальную информацию!!!

  8. Феликс

    выгон

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://fair-lawyer.cyou